金通灵（300091.SZ）财务作秀一案，余波未平。

继前一日对金通灵的审计机构大华司帐师事务所（独特厉害合资）实施处罚后，5月14日，江苏证监局再开7张罚单，光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券及关系东谈主员被重罚。

同日，因金通灵作秀案，大华所、华西证券及关系背负东谈主亦遭深交所作出暂不受理文献的“阅历罚”重科罚。南皆湾财社记者防范到，这是注册制下深交所初次对保荐机构、司帐师事务所实施暂不受理的“阅历罚”。

江苏证监局连下7张罚单，涉事4家券商被罚

据江苏证监局下发的多份罚单内容，在金通灵长达6年时间的财务作秀中，从发债、定增到并购等规律，触及券商庞大，可谓“层层失计”。

具体来看，华西证券在金通灵2019年非公开刊行股票保荐项目的执业经过中存在尽责探访责任未悉力尽责、向特定对象刊行股票上市保荐书存在虚伪纪录等问题，刘静芳、张然动作金通灵2019年非公开股票技俩保荐代表东谈主，未悉力尽责，对华西证券保荐阶段的违纪活动负有奏凯背负。

此外，华西证券在金通灵2019年非公开刊行股票履行捏续督导职责经过中，未能悉力尽责履行关系义务，捏续督导期出具的部分捏续督导追踪清晰和查验清晰存在虚伪纪录，捏续督导现场查验责任施行不到位。郑义、陈庆龄动作该项目的捏续督导保荐代表东谈主，对上述违纪事项负有主要背负。

东吴证券在金通灵2021年非公开刊行债券技俩中未悉力尽责，存在内核见解追踪落实不充分、责任底稿不完善等情况。王秋鸣动作该项目的进展东谈主对上述违纪活动负有奏凯背负。

国海证券在金通灵2017年非公开刊行股票履行捏续督导职责经过中，未能悉力尽责履行关系义务，捏续督导期出具的2017-2019年度捏续督导现场查验清晰存在虚伪纪录，捏续督导清晰对外发布程序不适宜法规等。林举、唐彬动作该项目的捏续督导保荐代表东谈主，对上述违纪事项负有主要背负。

光大证券在金通灵2018年刊行股份购买钞票并召募配套资金技俩履行捏续督导职责经过中，未充分履行核查义务，运用其他证券处事机构专科见解未进行必要的审慎核查，导致制作、出具的2018-2020年度捏续督导见解存在虚伪纪录。财务参谋人主理东谈主员周平、王世伟对上述违纪活动负有奏凯背负。

关于上述券商及关系东谈主员，江苏证监局作出以下处罚：华西证券被暂停保荐业务阅历6个月，郑义、陈庆龄被出具警示函，刘静芳、张然2年内不得担任证券刊行上市保荐业务关系职务大致实质履行上述职务；东吴证券及王秋鸣被出具警示函；国海证券及林举、唐彬被出具警示函；光大证券及周平、王世伟被出具警示函。

深交所“重拳”整治，大华所、华西证券半年暂不受理文献

关于黩职的中介机构和从业者，深交所亦出“重拳”整治。

5月14日，深交所作出科罚决定：对大华所给予6个月不受理其出具的证券业务和证券办作事务关系文献的科罚，暂停时间为2024年5月14日至2024年11月13日，对三名署名司帐师给以12个月、36个月不等的暂不受理文献科罚，并均处以公开诽谤。

与此同期，深交所对华西证券给以6个月暂不受理文献并处公开诽谤，对技俩两名保荐代表东谈主给以两年暂不受理文献并处公开诽谤，并对两名捏续督导保荐代表东谈主给以通报品评。

国海证券、光大证券、东吴证券及5名关系保荐代表东谈主、技俩主理东谈主等背负东谈主员，均被深交所给以通报品评科罚。

据了解，暂不受理文献是指暂不受理专科机构大致其从业东谈主员出具的关系业务文献，是交游所对保荐承销、审计评估等中介机构偏激从业东谈主员的一项“阅历罚”，属于较重的科罚。这是注册制下深交所初次对保荐机构、司帐师事务所实施暂不受理的“阅历罚”。

业内东谈主士合计，关于司帐所而言，被暂收歇务阅历6个月的负面影响很大。其中，受影响最大的是IPO业务，部分拟IPO企业很有可能“等不起”，更换司帐所。另外，每年的6月至8月是司帐所竞标上市公司审计业务的伏击时间，而处于暂收歇务期的大华所无法参与竞标，这意味着大华所的上市公司审计业务范围也将受影响。

上述机构被重罚，除了自己未尽责外，也和刻下严监管的环境揣摸。新“国九条”强调，严查诓骗刊行等行恶违纪问题，严肃整治财务作秀、资金占用等重心范围行恶违纪活动。进一步压实刊行东谈主第一背负和中介机构“看门东谈主”背负，开采中介机构“黑名单”轨制。监管通过加大对机构的处罚，以此来倒逼机构升迁执业质地，更好地发现关系公司行恶违纪活动。

采写：南皆湾财社记者 方诗琪j9九游会